THE ROLE OF INTERNAL AUDIT IN FRAUD RISK MANAGEMENT: RISK-BASED APPROACH
Keywords:
внутренний аудит мошенничества, управление рисками мошенничества, риск-ориентированный подход к управлению рисками мошенничестваAbstract
This article examines the role of risk-oriented internal fraud audit, its functions in the system of ensuring the protection of the organization from fraudulent activities. Much attention is paid to the analysis and distribution of fraud risk management functions between responsibility centers. The purpose of the article is to substantiate the role of risk-oriented internal fraud audit, the development of methodological approaches to fraud audit. The functions of internal audit to ensure the third line of defense according to the 3-LOD (The Three Lines of Defense) concept are specified. A methodology for assessing the effectiveness of fraud risk management in terms of their prevention and detection by internal audit is provided.Downloads
References
Бакиев А.А. Аудит мошенничества / Статья с сайта gaap.ru. URL: https://gaap.ru/articles/audit_moshennichestva.
Васильев А.А. Сущность и содержание аудита мошенничества // Молодой учёный. 2021. № 7(349). С. 84-86. URL: https://moluch.ru/archive/349/78539/
Гладкина Е.М., Баташова А.Ф. Современная концепция и правовые основы аудита недобросовестных действий // Финансовый бизнес. 2023. № 1. С. 86-90.
Давыдов Д.М. Мошенничество с финансовой отчётностью. Предпосылки и пути предотвращения // Евразийский Научный Журнал. 2017. № 4. С. 352-356.
Эффективное применение COSO в модели трёх линий защиты. Руководство Института внутренних аудиторов (2015 г.). URL: https://www.iia-ru.ru/upload/documents/professional_practice/position_papers/Эффективное%20применение%20COSO%20в%20моделе%20трех%20линий%20защиты.pdf.
COSO: Управление рисками организации. Интеграция со стратегией и эффективностью деятельности. Публикация компании Делойт. URL: https://gaap.ru/news/156498/.
ГОСТ Р ИСО 31000-2019 «Менеджмент риска. Принципы и руководство». URL: https://docs.cntd.ru/document/1200170125.
ГОСТ Р 58771-2019 «Менеджмент риска. Технологии оценки риска». URL: https://docs.cntd.ru/document/1200170253?ysclid=m8795x7qpy800957995
ГОСТ Р 51897-2011 / Руководство ИСО 73:2009 «Менеджмент риска. Термины и определения». URL: https://docs.cntd.ru/document/1200170253.
ГОСТ Р 51901.7-2017 «Менеджмент риска. Руководство по внедрению ИСО 31000». URL: https://docs.cntd.ru/document/1200146877.
Документ (концепция) Комитета спонсорских организаций Комиссии Трэдвэя (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) COSO «Управление рисками организации. Интеграция со стратегией и эффективностью деятельности» (2017 г.). URL: https://aaahq.org/portals/0/documents/coso/coso_erm_2017_-_main_(vol_1).pdf.
Andreeva L.Yu., Skorev M.M., Grafova T.O. Tools of financial management of reputational risks // European Research Studies Journal. 2017. Т. 20. № 3B. С. 280-299.
Богатая И.Н., Лавров Д.А., Евстафьева А.А. Развитие концептуальных основ аудиторской деятельности на основе компромиссной модели взаимодействия аудиторских и консалтинговых услуг // Аудит. 2024. № 1(189). С. 17-23.
Графова Т.О. Система инструментов бухгалтерского инжиниринга и их использование в финансовом, управленческом и стратегическом контроле // РИСК: Ресурсы, Информация, Снабжение, Конкуренция. 2011. № 1. С. 456-461.
Bakiev, A.A. Fraud audit / Article from the website gaap.ru. URL: https://gaap.ru/articles/audit_moshennichestva. (In Russ.)
Vasiliev, A.A. The essence and content of fraud audit // Young Scientist. 2021. № 7(349). Pp. 84-86. URL: https://moluch.ru/archive/349/78539 /. (In Russ.)
Gladkina, E.M., Batashova, A.F. Modern concept and legal foundations of auditing unfair actions // Financial business. 2023. No. 1. Pp. 86-90. (In Russ.)
Davydov, D.M. Fraud with financial statements. Prerequisites and ways to prevent // Eurasian Scientific Journal. 2017. No. 4. Pp. 352-356. (In Russ.)
Effective application of COSO in the three lines of defense model. Management of the Institute of Internal Auditors (2015). URL: https://www.iia-ru.ru/upload/documents/professional_practice/position_papers/Эффективное%20применение%20COSO%20в%20моделе%20трех%20линий%20защиты.pdf. (In Russ.)
COSO: Risk management of the organization. Integration with business strategy and efficiency. A Deloitte publication. URL: https://gaap.ru/news/156498/. (In Russ.)
GOST R ISO 31000-2019 «Risk management. Principles and guidelines». URL: https://docs.cntd.ru/document/1200170125. (In Russ.)
GOST R 58771-2019 «Risk management. Rice assessment technologies.» URL: https://docs.cntd.ru/document/1200170253?ysclid=m8795x7qpy800957995 (In Russ.)
GOST R 51897-2011 / ISO 73:2009 Guideline «Rice Management. Terms and definitions». URL: https://docs.cntd.ru/document/1200170253. (In Russ.)
GOST R 51901.7-2017 «Risk management. Guidelines for the implementation of ISO 31000». URL: https://docs.cntd.ru/document/1200146877. (In Russ.)
Document (concept) of the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) COSO «Organization Risk Management. Integration with strategy and performance» (2017). URL: https://aaahq.org/portals/0/documents/coso/coso_erm_2017_-_main_ (vol_1).pdf. (In Russ.)
Andreeva, L.Yu., Skorev, M.M., Grafova, T.O. Tools of financial management of reputational risks // European Research Studies Journal. 2017. Т. 20. № 3B. С. 280-299.
Bogataya, I.N., Lavrov, D.A., Evstafieva, A.A. Development of conceptual foundations of auditing based on compromise models of interaction of audit and consulting services // Audit. 2024. No. 1(189). Pp. 17-23. (In Russ.)
Grafova, T.O. The system of accounting engineering tools and their use in financial, managerial and strategic control // RISK: Resources, Information, Supply, Competition. 2011. No. 1. Pp. 456-461. (In Russ.)
